Польський розрахунковий лист: брутто, нетто, ZUS і податок
Польський розрахунковий лист (pasek wypłaty) може виглядати як стіна абревіатур. Цей посібник перетворює його на простий рух грошей: скільки ви заробили, що утримали, чому утримали і скільки насправді має надійти на ваш рахунок.
Польський розрахунковий лист: брутто, нетто, ZUS і податок
Польський розрахунковий лист (pasek wypłaty) може виглядати як стіна абревіатур. Цей посібник перетворює його на простий рух грошей: скільки ви заробили, що утримали, чому утримали і скільки насправді має надійти на ваш рахунок.
4 806 злмінімальна місячна зарплата у 2026
13.71%стандартні соціальні внески працівника
9%ставка медичного внеску
12% / 32%шкала PIT на 2026 рік
Коротко: найважливіше зрозуміти, що зарплата брутто — це не сума, яку ви отримаєте на рахунок. За стандартним трудовим договором у Польщі роботодавець утримує соціальні внески працівника, медичний внесок і аванс податку на доходи (PIT), а потім виплачує зарплату нетто.
Цей посібник стосується стандартного umowa o pracę (трудового договору). За umowa zlecenie, umowa o dzieło, B2B/JDG або спеціальні податкові пільги розрахунковий лист і зарплата нетто можуть бути іншими.
1. Ваш розрахунковий лист за одну хвилину
1Зарплата брутто Brutto
2ZUS працівника Соціальне страхування
3Медичний внесок Składka zdrowotna
4Аванс PIT Zaliczka na podatek
5Зарплата нетто Netto / do wypłaty
Більшість польських розрахункових листів дотримуються цієї логіки, навіть якщо виглядають інакше. Роботодавець може також показувати премії, понаднормові, лікарняні, відпустку, PPK, утримання за пільги чи інші коригування.
Польська назва
Що це означає
Що перевірити
Wynagrodzenie zasadnicze
Основна зарплата
Має відповідати фіксованій зарплаті з договору, з коригуванням, якщо місяць був неповним.
Premia / bonus
Премія або змінна частина
Перевірте період і чи премія вказана брутто.
Nadgodziny
Оплата понаднормових
Години і відповідна надбавка за понаднормову роботу.
Brutto
Оподатковувана зарплата брутто до утримань
Це відправна точка, а не сума «на руки».
Składki społeczne
Соціальні внески працівника
Пенсійний, внесок на випадок інвалідності та лікарняний.
Składka zdrowotna
Медичний внесок
Зазвичай 9% від законодавчої бази, а не просто 9% від брутто.
Koszty uzyskania przychodu
Витрати на отримання доходу
Зазвичай 250 або 300 зл на місяць у стандартних випадках.
Podstawa opodatkowania
База оподаткування
Використовується для розрахунку авансу PIT.
Zaliczka PIT
Аванс податку на доходи фізичних осіб
Може змінюватися залежно від PIT-2 і податкових пільг.
PPK
Пенсійний накопичувальний внесок працівника, якщо застосовується
Зазвичай 2% внеску працівника, якщо не застосовується інша дозволена ставка.
Netto / do wypłaty
Зарплата нетто до виплати
Має збігатися з банківським переказом після інших законних утримань.
2. ZUS працівника: чому близько 13,71% зникає ще до податку
За стандартним трудовим договором соціальні внески, які фінансує працівник, зазвичай утримуються з брутто ще до розрахунку медичного внеску і PIT.
Внесок працівника
Ставка
Призначення
Emerytalna
9.76%
Пенсійне страхування за віком
Rentowa
1.50%
Страхування на випадок інвалідності
Chorobowa
2.45%
Страхування на випадок хвороби
Разом
13.71%
Стандартні соціальні внески працівника, якщо застосовуються всі три
Важливо: роботодавець також сплачує окремі внески зі свого боку. Вони збільшують загальні витрати роботодавця на ваше працевлаштування, але це не додаткові утримання з вашої зарплати нетто.
3. Медичне страхування: 9%, але не від брутто
Медичний внесок працівника зазвичай становить 9% від бази медичного страхування. Для стандартного працівника ця база — зарплата після вирахування пенсійного внеску, внеску на випадок інвалідності та лікарняного, які фінансує працівник.
Приклад: при 10 000 зл брутто соціальні внески працівника становлять 1 371 зл. Отже, база медичного внеску — 8 629 зл, а 9% медичного внеску — 776,61 зл.
Цей внесок дає доступ до державної системи охорони здоров’я Польщі, коли ви застраховані. Детальніше про право на NFZ, реєстрацію членів сім’ї та приватне страхування — у нашому посібнику Медичне страхування в Польщі для експатів .
4. PIT у 2026: саме через нього дві схожі зарплати можуть виглядати по-різному
Дохід від роботи за податковою шкалою у 2026 році оподатковується за ставкою 12% до 120 000 зл оподатковуваного доходу і 32% із суми понад 120 000 зл. Неоподатковувана сума — 30 000 зл, що відповідає річній сумі зменшення податку 3 600 зл.
PIT-2 має значення. Якщо ви подасте відповідну заяву, платник зазвичай може зменшувати ваш щомісячний аванс PIT на частину річної суми зменшення податку. При одному платнику типово це 300 зл на місяць. Якщо зменшення розподілено між кількома платниками, сума на одного може бути меншою.
Витрати на отримання доходу
Стандартні витрати на отримання доходу працівника у 2026 році зазвичай становлять 250 зл на місяць. Вони можуть становити 300 зл на місяць , якщо ви проживаєте в іншому населеному пункті, ніж місце роботи, і виконано законодавчі умови.
Ці витрати не утримуються з вашого переказу. Вони зменшують базу доходу для розрахунку PIT.
Чому колега може отримувати більше з тієї ж зарплати брутто: PIT-2, податкові пільги, участь у PPK, правила витрат, попередні доходи протягом року і перевищення порогу 120 000 зл — усе це може змінити щомісячний результат.
5. Реальний приклад: 10 000 зл брутто за трудовим договором
Цей спрощений приклад передбачає повний місяць, стандартне соціальне страхування працівника, витрати 250 зл на місяць, застосування PIT-2 цим роботодавцем, ставку PIT 12% і відсутність PPK чи інших утримань.
Крок
Розрахунок
Сума
Зарплата брутто
Початкова зарплата
10 000,00 зл
Пенсійний внесок
9.76% × 10,000
−976,00 зл
Внесок на випадок інвалідності
1.50% × 10,000
−150,00 зл
Лікарняний внесок
2.45% × 10,000
−245,00 зл
Разом соціальні внески працівника
13,71% від брутто
−1 371,00 зл
База медичного внеску
10,000 − 1,371
8 629,00 зл
Медичний внесок
9% × 8,629
−776,61 зл
База оподаткування PIT
10 000 − 1 371 − 250 витрат
8 379 зл
Аванс PIT
Розрахунок 12% зі зменшенням на 300 зл на місяць у цьому прикладі
−705 зл
Орієнтовна зарплата нетто
Сума до виплати до інших утримань
7 147,39 зл
Це ілюстративний приклад, а не універсальний результат перерахунку брутто в нетто. Лікарняний, допомоги, податкові звільнення, PPK, кілька роботодавців, премії, понаднормові або інша податкова ситуація можуть змінити суму.
6. PPK: чому ви можете побачити ще одне утримання
Якщо ви берете участь у Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK), стандартний базовий внесок працівника становить 2% від винагороди, а роботодавець зазвичай додатково фінансує 1.5%. Працівники з низьким доходом, що відповідають законодавчій умові, можуть попросити зменшити базовий внесок до 0,5%.
Не плутайте PPK із ZUS. Соціальне страхування ZUS — частина обов’язкової польської системи соціального забезпечення. PPK — окрема програма довгострокових заощаджень із приватними індивідуальними рахунками.
7. Чому зарплата нетто змінюється щомісяця
Премія, комісійні або понаднормові
Вища сума брутто змінює внески і податок. Велика премія також може пришвидшити перехід річного оподатковуваного доходу до ставки 32%.
Лікарняний або відсутність
Лікарняні, допомога по хворобі, неоплачувана відпустка і неповний місяць роботи можуть змінити і тип виплати, і її облік.
Зміни PIT-2 або податкових пільг
Зміна заяв або права на пільги може змінити утримуваний аванс PIT протягом року без зміни зарплати брутто за договором.
Початок або припинення PPK
Сума «на руки» змінюється, коли внески працівника до PPK починаються, припиняються або змінюють ставку.
Інші законні утримання
Повернення пільг, приватне страхування, виконавче провадження або погоджені утримання можуть з’являтися під звичайним розрахунком.
8. Перевірка розрахункового листа за 60 секунд
Спершу перевірте брутто. Чи основна зарплата плюс премії/понаднормові відповідає очікуванням?
Знайдіть три соціальні внески працівника. Пенсійний, на випадок інвалідності та лікарняний зазвичай разом становлять 13,71% за стандартних ставок.
Перевірте базу медичного внеску. Для стандартного працівника це зазвичай брутто мінус соціальні внески працівника.
Перевірте припущення щодо PIT. Чи застосовано PIT-2? Ваші щомісячні витрати — 250 чи 300 зл?
Пошукайте PPK або інші утримання. Саме вони можуть пояснити, чому калькулятор брутто-нетто не збігається з переказом.
Порівняйте кінцеву суму «do wypłaty» з банком. Якщо вона відрізняється, попросіть бухгалтерію пояснити розрахунок.
Якщо щось не так, поставте бухгалтерії саме ці запитання: «Czy uwzględniono mój PIT-2?» — Чи врахували мій PIT-2? «Jakie koszty uzyskania przychodu zastosowano?» — Які витрати на отримання доходу застосовано? «Czy jestem zapisany/a do PPK?» — Чи я записаний/записана до PPK? «Z czego wynika ta różnica w wynagrodzeniu netto?» — Чим пояснюється ця різниця в зарплаті нетто?
9. Цифри 2026 року, які варто знати
Показник 2026
Сума / ставка
Мінімальна місячна зарплата
4 806 зл
Мінімальна погодинна ставка для відповідних цивільно-правових договорів
31,40 зл
Соціальні внески працівника за стандартним трудовим договором
13.71%
Ставка медичного внеску для працівників
9% від законодавчої бази
Перша ставка PIT
12%
Вища ставка PIT
32% понад 120 000 зл оподатковуваного доходу
Неоподатковувана сума
30 000 зл
Стандартні щомісячні витрати працівника
250 зл або 300 зл за виконання законодавчих умов
Часті запитання
Чи брутто — це сума, яку роботодавець витрачає на мене?
Ні. Брутто — це договірна винагорода працівника. Роботодавець зазвичай додатково сплачує свої соціальні внески та інші витрати на оплату праці понад брутто.
Чому медичний внесок не дорівнює рівно 9% від мого брутто?
Для стандартного працівника база медичного внеску зазвичай зменшується на пенсійний, інвалідний і лікарняний внески працівника ще до застосування ставки 9%.
Чому мій PIT раптом зріс?
Типові причини — премія, перевищення річного порогу 120 000 зл, зміна застосування PIT-2 або втрата/зміна податкової пільги.
Чому онлайн-калькулятор брутто-нетто дає інший результат?
Калькулятор може припускати інші витрати, PIT-2, PPK, податкові пільги або повний стандартний місяць. Ваша фактична зарплата може містити премії, відсутності, допомоги чи інші утримання.
Чи всі іноземні працівники сплачують однакові внески?
Ні. Міжнародні правила соціального забезпечення, довідки на зразок A1, особливі статуси і різні типи договорів можуть змінити, яка система застосовується. Цей посібник описує стандартний випадок польського трудового договору.
Що робити, якщо я думаю, що бухгалтерія помилилася?
Попросіть відділ кадрів або бухгалтерію надати письмову розбивку: брутто, бази внесків, внески працівника, витрати на отримання доходу, застосування PIT-2, PPK і кінцеву суму до виплати. Зберігайте розрахунковий лист разом із трудовим договором для порівняння.
Офіційні джерела
Актуальні ставки і податкові правила перевіряйте в офіційній інформації на ZUS, podatki.gov.plта на офіційному порталі PPK.
Підготовлено редакцією Expat Essentials Poland. Редакційні стандарти, офіційні джерела та виправлення. Оновлено на 2026 рік. Цей посібник пояснює стандартну логіку нарахування зарплати за трудовим договором у Польщі і не є індивідуальною податковою чи юридичною консультацією. Розрахунок може залежати від договору, місця проживання, податкових заяв, ситуації із соціальним страхуванням і особистих пільг.
Чи можуть іноземці отримати допомогу по безробіттю в Польщі? Хто може зареєструватися в PUP, правило 365 днів, суми 2026 (1 783,90 zł) і що відбувається з картою побиту.
Виїжджаєте з Польщі назавжди? Що буде з пенсійними внесками в ZUS і заощадженнями в PPK, чи можна їх забрати, скільки втратите при виведенні PPK до 60 років і що перевірити перед виїздом.
Найбільш високооплачувані професії в Польщі для англомовних у 2026 році: зарплати в IT за даними Just Join IT, UoP чи B2B, мінімальна зарплата, де шукати вакансії англійською та що перевірити перед переїздом.
Як іноземцю відкрити рахунок у польському банку: які документи приймають mBank, PKO BP, Millennium, ING, Erste, приклади плати за картку, BLIK у Revolut, Wise і захист депозитів.
Як іноземцю відкрити бізнес у Польщі: хто може вести JDG, реєстрація в CEIDG і Sp. z o.o. через S24, ZUS і податки 2026, VAT, KSeF, дозвіл на проживання з метою бізнесу.
Sometimes the language. Sometimes a useful service. Sometimes help with a process that is free at the official source. Here is how to tell the difference.
Help us make our guides better. We use essential cookies to run this site. If you agree, we also use analytics cookies to see which guides actually help expats, and marketing cookies to measure our ads. You can change your choice anytime in Cookie settings in the footer.
